Comment remplir ma déclaration d'impôts pour les cryptomonnaies ?

Les informations suivantes sont fournies uniquement à titre indicatif et ne sauraient constituer une approbation de notre part des cryptomonnaies. Consultez la section Découvrir la cryptomonnaie pour en savoir plus.

Les informations fournies par PayPal ne constituent pas des conseils fiscaux et ne doivent pas être interprétées comme telles. Si vous avez des questions sur votre situation fiscale spécifique, consultez un fiscaliste.

Voici une liste des documents que vous devez rassembler lorsque vous préparez vos déclarations de revenus annuelles en lien avec les cryptomonnaies auprès de l'IRS :

Formulaire 1099-DA de l'IRS

• À partir de l'année fiscale 2025, PayPal est dans l'obligation de déclarer les produits provenant de la cession d'actifs numériques à l'IRS ainsi qu'au destinataire de ces produits via un formulaire 1099-DA. Ce formulaire permet de déclarer des transactions telles que la vente ou l'échange d'un actif numérique comme les cryptomonnaies ou les PYUSD. Vous pourriez devoir déclarer les gains provenant de ces cessions d'actifs numériques.
• Si vous avez effectué une cession, telle qu'une vente ou un échange de cryptomonnaie dans votre portefeuille PayPal au cours de l'année fiscale concernée, PayPal vous enverra ce formulaire 1099-DA d'ici le 15 février.

Formulaire 1099-MISC de l'IRS (pour la cryptomonnaie)

• Pour les contribuables américains, l'IRS exige des sociétés effectuant certains types de paiements de revenus divers qu'elles fournissent au destinataire desdits paiements et à l'IRS un formulaire 1099-MISC. Ce formulaire fournit des informations sur un large éventail de paiements de revenus, tels que les primes de parrainage, les prix et récompenses, et d'autres revenus. Pour l'année fiscale 2025, si vous avez gagné 600 $ ou plus cette année en primes, prix ou récompenses sur de la cryptomonnaie, le formulaire 1099-MISC pour la cryptomonnaie sera mis à disposition par la plateforme ayant émis ces paiements au cours de l'année fiscale. Pour l'année fiscale 2026, le seuil de 600 $ sera porté à 2 000 $, puis ajusté en fonction de l'inflation à partir de 2027.
• Tous les points de récompense ne sont pas considérés comme soumis à déclaration. PayPal n'émettra un formulaire 1099-MISC que si vous atteignez le seuil annuel des récompenses spécifiquement soumises à déclaration.
• Si vous acceptez divers paiements de revenus en monnaie fiduciaire, par opposition à la cryptomonnaie, vous pouvez recevoir un formulaire 1099-MISC distinct pour ces transactions. La monnaie fiduciaire est une monnaie émise par un gouvernement, comme le dollar américain, soutenue par l'autorité publique qui l'émet.
• PayPal ne vous enverra ces formulaires avant le 31 janvier que s'ils concernent les paiements de l'année précédente.

Formulaire 1099-K de l'IRS (pour la cryptomonnaie)

• PayPal est dans l'obligation de fournir à l'IRS des informations sur les contribuables américains qui reçoivent des paiements en cryptomonnaie (y compris en PYUSD) pour la vente de biens et de services dépassant le seuil de déclaration au cours d'une année civile. Si vous avez reçu des paiements en cryptomonnaie pour des transactions de biens ou de services dépassant le seuil annuel, PayPal vous enverra ce formulaire 1099-K d'ici le 31 janvier pour les paiements de l'année précédente.
• Si vous acceptez des paiements pour des biens et services en monnaie fiduciaire, par opposition à la cryptomonnaie, et que vous atteignez le seuil de déclaration, vous recevrez une déclaration 1099-K séparé déclarant ces transactions. La monnaie fiduciaire est une monnaie émise par un gouvernement, comme le dollar américain, soutenue par l'autorité publique qui l'émet.

Pour en savoir plus, consultez l’article Mes ventes seront-elles déclarées à l'IRS par PayPal ?.

Formulaire 8949 de l'IRS

• Lorsque vous vendez ou effectuez d'autres cessions de cryptomonnaie, l'IRS exige que les détails de la transaction soient déclarés sur le formulaire 8949, « Ventes et autres cessions d'immobilisations ». Les contribuables sont tenus de préparer et d'envoyer le formulaire 8949. PayPal ne s'en charge pas.

Relevé annuel des gains et pertes et synthèse des transactions

• PayPal vous fournira des documents supplémentaires, notamment une synthèse des transactions et un relevé annuel des gains et pertes. La synthèse des transactions indique toutes les transactions de cryptomonnaie que vous avez effectuées au cours de l'année. Le relevé des gains et pertes comprend votre prix d'acquisition, lorsqu'il est disponible, pour les actifs que vous avez achetés et vendus sur la plateforme. Ce relevé contient des informations qui sont généralement fournies sur le formulaire 8949. Les informations fournies par PayPal ne constituent pas des conseils fiscaux et ne doivent pas être interprétées comme telles.
• PayPal calcule le prix d'acquisition (selon la méthode HIFO [Highest In, First Out]) et les gains ou pertes correspondants sur chaque transaction, le cas échéant. Nous vous conseillons de consulter un fiscaliste pour savoir quelle méthode de prix d'acquisition est la mieux adaptée à votre situation.