我应该如何为加密货币报税？

以下信息仅用于指导目的，并不构成对加密货币的背书。如需了解更多信息，请参阅探索加密货币。

PayPal提供的信息并非意在也不应被理解为给予税务建议。如果您对自己的具体税务情况有疑问，请咨询税务专业人士。

以下是 您在向美国国家税务局提交加密货币年度纳税申报表时， 可能需要的一些文件清单：

美国国家税务局1099-DA申报表

• 从2025纳税年度开始，PayPal需要使用1099-DA申报表向美国国家税务局及数字资产处置收益的接收方申报相关收益。该申报表用于申报加密货币或PYUSD等数字资产的出售或兑换交易。您可能需要确认这些数字资产处置的收益。
• 如果您在适用的纳税年度内对PayPal钱包进行了诸如出售或交换加密货币之类的处置，PayPal将在2月15日之前向您发送此1099-DA表格。

美国国家税务局1099-MISC申报表（适用于加密货币）

• 对于美国纳税人，美国国家税务局要求进行特定类型杂项收入付款的公司向此类付款的收款人以及美国国家税务局提供1099-MISC申报表。该表列出了多种收入付款的信息，例如推荐奖金、奖品和奖励以及其他收入。对于2025纳税年度，如果您在当年获得了$600或以上的加密货币奖金、奖品或奖励，那么加密货币1099-MISC申报表将由该应税年度内发放款项的平台提供。对于2026纳税年度，$600阈值将提高到$2000，并从2027年开始根据通货膨胀率进行调整。
• 并非所有奖励积分都被视为可申报。PayPal仅在您兑换特定可申报奖励的年度门槛金额时才会发放1099-MISC。
• 如果您接受以法定货币而非加密货币支付的杂项收入付款，则您可能会收到针对这些交易单独发放的1099-MISC。法定货币是一种政府发行的货币，类似于美元，由发行它的政府支持。
• 仅当这些申报表适用于前一年的付款时，PayPal才会在1月31日之前将这些申报表发送给您。

美国国家税务局1099-K申报表（适用于加密货币）

• PayPal需要向美国国家税务局提交在一个日历年内销售商品和服务所得加密货币（包括PYUSD）款项超过申报阈值的美国纳税人的信息。如果您收到的商品或服务交易加密货币付款超过年度阈值，PayPal将在1月31日前向您发送适用于上一年付款的1099-K表格。
• 如果您接受以法定货币（而非加密货币）支付的商品和服务付款，且达到申报阈值，则您将收到一份针对这些交易的单独1099-K申报表。法定货币是一种政府发行的货币，类似于美元，由发行它的政府支持。

如需了解更多信息，请访问PayPal是否会向美国国家税务局报告我的销售额。

美国国家税务局纳税8949申报表

• 若您出售或通过其他方式处置加密货币，美国国家税务局要求您在8949申报表“资本资产销售和其他处置”中填报交易的详细信息。纳税人需要自行填报并提交8949申报表；PayPal不提供此申报表。

年终损益表和交易汇总

• PayPal将向您提供补充材料，包括交易汇总和年终损益表。“交易摘要”列出了您全年参与的每笔加密货币交易。此表包含您在此平台上购买和出售的资产的成本基础（如适用）。此表包含的信息通常也列于8949申报表上。PayPal提供的信息并非意在也不应被理解为给予税务建议。
• PayPal会在适用的情况下，采用“高进先出”的成本基础算法，计算成本基础以及每笔交易的相应损益。建议您咨询税务顾问，了解适合您实际情况的成本方法。