Информация о критериях присвоения клиенту статуса иностранного налогоплательщика

ИНФОРМАЦИЯ О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ «ПЭЙПАЛ РУ» К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТА - ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И СПОСОБАХ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ НИХ НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ

Настоящим Общество с ограниченной ответственностью Небанковская кредитная организация «ПэйПал РУ» (далее – «НКО») информирует о том, что НКО заключила соглашение с Федеральной налоговой службой США и является Участвующим иностранным финансовым институтом (Participating Foreign Financial Institution) в рамках Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, далее – «FATCA»). НКО присвоен индивидуальный идентификационный номер участника (GIIN) - S8TQTQ.00006.ME.643.

Исходя из положений Федерального закона от 28.06.2014 г. №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – «Федеральный закон № 173-ФЗ») и FATCA, НКО принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с НКО договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее – «Клиент»), лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее – «Клиент-иностранный налогоплательщик»).

ПРОЦЕДУРА ИДЕНТИФИКАЦИИ КЛИЕНТОВ-ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ) С ЦЕЛЬЮ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ ИХ К ЛИЦАМ СО СТАТУСОМ США В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА № 173-ФЗ И FATCA

При обращении Клиента-физического лица (включая индивидуальных предпринимателей) после 1 июля 2014 г. в НКО для целей открытия Финансового счета в форме личного персонифицированного электронного средства платежа физического лица (далее – «ПЭСП ФЛ») или неперсонифицированного электронного средства платежа физического лица (далее – «НПЭСП ФЛ»), а также корпоративного электронного средства платежа (далее – «КЭСП ИП») для индивидуальных предпринимателей, новому Клиенту-физическому лицу (индивидуальному предпринимателю) необходимо пройти процедуру онлайн-идентификации в соответствии с требованиями Федерального закона № 173-ФЗ и FATCA.

Исходя из требований Федерального закона от 27.06.2011 г. №161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – «Федеральный закон № 161-ФЗ»), внутренних документов НКО и положений Соглашения с пользователем PayPal, применимые лимиты остатков ПЭСП ФЛ, НПЭСП ФЛ и КЭСП ИП на конец каждого рабочего дня не превышают пороговые значения, установленные для возникновения обязанности НКО по формированию и представлению отчетности в Федеральную Налоговую службу США в отношении Клиентов-физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей), однако в случае изменения применимого законодательства или внутренних процедур, в будущем НКО может попросить Клиента представить сведения и документы, необходимые для соблюдения требований FATCA.

НКО оставляет за собой право не заключать, либо, в зависимости от обстоятельств, в течение 90 (девяноста) дней с момента начала процедуры онлайн-идентификации расторгнуть существующие Соглашения с пользователем PayPal с теми физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, по которым предусмотрено представление отчетности в Федеральную Налоговую службу США.

Критерии для идентификации признаков иностранного налогоплательщика для физических лиц (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ:

1. физическое лицо (индивидуальный предприниматель) одновременно с гражданством Российской Федерации имеет гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства члена Таможенного союза);
2. физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет вид на жительство в иностранном государстве.

Критерии для идентификации признаков лица со статусом США для физических лиц (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с FATCA:

1. наличие статуса гражданина или резидента США (в том числе вида на жительство в США);
2. наличие места рождения США;
3. наличие фактического адреса проживания или почтового адреса (в т.ч. абонентского почтового ящика) на территории США;
4. наличие одного из действующих телефонных номеров (или единственного номера), зарегистрированного в США;
5. наличие действующих инструкций на осуществление регулярного перевода средств на счет, открытый в США;
6. наличие выданной доверенности или иного документа, удостоверяющего право подписи, на имя лица, имеющего адрес в США;
7. наличие адреса «для передачи почтовых отправлений» (“in-care-of”) или адреса «до востребования» (“hold mail”) на территории США;Наличие адреса «для передачи почтовых отправлений» (“in-care-of”) или адреса «до востребования» (“hold mail”) на территории США;
8. наличие иных признаков налогоплательщика США в системе НКО и группы PayPal.

ПРОЦЕДУРА ИДЕНТИФИКАЦИИ КЛИЕНТОВ-ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ С ЦЕЛЬЮ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ ИХ К ЛИЦАМ СО СТАТУСОМ США В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА № 173-ФЗ И FATCA

При обращении Клиента-юридического лица после 1 июля 2014 г. в НКО для целей открытия корпоративного электронного средства платежа юридического лица (далее – «КЭСП ЮЛ»), новому Клиенту-юридическому лицу необходимо пройти процедуру онлайн-идентификации в течение 90 календарных дней, в соответствии с требованиями Федерального Закона № 173-ФЗ и FATCA.

Исходя из требований Федерального закона № 161-ФЗ, Соглашения с пользователем PayPal, а также внутренних документов НКО, применимые лимиты остатков КЭСП ЮЛ не превышают пороговые значения, установленные для возникновения обязанности НКО по формированию и представлению отчетности в Федеральную Налоговую службу США в отношении Клиентов- юридических лиц, однако в случае изменения применимого законодательства или внутренних процедур в будущем НКО может попросить Клиента представить сведения и документы, необходимые для соблюдения требований FATCA.

НКО оставляет за собой право не заключать либо, в зависимости от обстоятельств, в течение 90 (девяноста) дней с момента начала онлайн-идентификации расторгнуть существующие Соглашения с пользователем PayPal с теми юридическими лицами, по которым предусмотрено формирование и представление отчетности в Федеральную Налоговую службу США.

В настоящее время НКО не открывает банковские счета юридическим лицам для совершения операций по ним с денежными средствами. В случае пересмотра внутренних документов НКО и принятия решения о начале работы с юридическими лицами по открытию им банковских счетов для совершения по ним операций с денежными средствами, указанные финансовые счета юридических лиц будут подвергнуты процедуре по формированию и представлению отчетности в Федеральную Налоговую службу США в соответствии с FATCA.

В случае если процедура идентификации Клиентом-юридическим лицом подтвердила, что данный Клиент имеет статус Пассивной Нефинансовой Иностранной Организации (Passive Non-Financial Foreign Entity) в соответствии с главой 4 законодательства FATCA и в случае если у такого Клиента имеется по меньшей мере один существенный собственник США, такому Клиенту будет отказано в открытии счета.

В случае если процедура онлайн-идентификации Клиента-юридического лица подтвердила, что данный Клиент имеет статус «Неучаствующий финансовый институт» (Non-Participating Foreign Financial Institution) в соответствии с главой 4 законодательства FATCA, такому Клиенту будет отказано в открытии счета.

Критерии для идентификации признаков иностранного налогоплательщика для юридических лиц в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ:

1. юридическое лицо создано не в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. более 10 (десяти) процентов акций (долей) уставного капитала юридического лица контролируются прямо или косвенно не Российской Федерацией и (или) не гражданами Российской Федерации, за исключением граждан, имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза), а также имеющих вид на жительство в иностранном государстве.

Критерии для идентификации признаков лица со статусом США для юридических лиц в соответствии с FATCA:

1. наличие фактического или почтового адреса на территории США;
2. наличие статуса налогового резидента США;
3. наличие многократного платежного поручения на осуществление переводов со счета, открытого за пределами США, на счет, открытый в США;
4. Наличие действующего телефонного номера в США, отсутствие телефонного номера за пределами США;
5. наличие действующего телефонного номера в США в дополнение к телефонному номеру за пределами США;
6. наличие выданной доверенности или иного документа, удостоверяющего право подписи, на имя лица, имеющего адрес в США;
7. наличие единственного адреса организации - адреса «для передачи почтовых отправлений» или адреса «до востребования» - на территории США;
8. наличие контроля (прямого или косвенного) со стороны граждан и/или налоговых резидентов США;
9. наличие иных признаков налогоплательщика США в системе НКО и группы PayPal.

СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОТ КЛИЕНТОВ, ОБЛАДАЮЩИХ ПРИЗНАКАМИ ЛИЦА СО СТАТУСОМ США

НКО напрямую или через третьих лиц, которым предоставлено право проведения идентификации Клиентов, использует законные способы получения информации для выявления лиц, обладающих признаками лица со статусом США, включая следующие способы:

1. анкетирование, в том числе в рамках проведения онлайн-идентификации Клиента;
2. заполнение Клиентом одной из форм самосертификации для целей FATCA (W-9/W-8BEN/W-8BEN-E/W-8IMY/W-8ECI/W-8EXP);
3. анализ доступной информации о Клиенте;
4. иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.