Wat is het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)?

Het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) is ontwikkeld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) om wereldwijde fiscale transparantie met betrekking tot transacties met cryptoactiva te bevorderen.

De aanpak voor CARF vereist dat bepaalde aanbieders van cryptoactivadiensten, zoals PayPal, bepaalde houders van cryptorekeningen die fiscaal inwoner zijn van een te rapporteren rechtsgebied, identificeren en daarover rapporteren.

PayPal zal klantgegevens verzamelen, beoordelen en classificeren om te bepalen welke cryptorekeningen direct of indirect worden aangehouden door CARF-rapporteringsgebruikers* die onderworpen kunnen zijn aan rapportage. Als PayPal vaststelt dat een rekening rapporteerbaar is in het kader van CARF (op basis van zijn analyse van informatie over rekeninghouder en/of bedrijfsentiteit), is PayPal verplicht om informatie te rapporteren aan de Luxemburgse belastingdienst (Administration des Contributions Directes, ACD), die deze informatie vervolgens kan delen met andere relevante belastingautoriteiten.

De te rapporteren informatie bestaat over het algemeen uit klantgegevens (bijv. naam, adres en fiscaal identificatienummer (TIN) of vergelijkbaar) en geaggregeerde transactiegegevens voor verschillende soorten crypto-acquisities, -beschikkingen en -overdrachten. In de meeste rechtsgebieden vereist FACTA jaarlijkse aangifte. 

* Meldingsplichtige gebruiker betekent een persoon of entiteit die ingezetene is van een CARF-meldingsplichtig rechtsgebied, met uitzondering van:

i. een entiteit waarvan de aandelen regelmatig worden verhandeld op een of meer erkende effectenmarkten;
ii. een entiteit die een Gelieerde entiteit is van een entiteit zoals beschreven in clausule i.;
iii. een Overheidsinstantie;
iv. een Internationale organisatie;
v. een Centrale bank; of
vi. een Financiële instelling (met uitzondering van bepaalde beheerde beleggingsentiteiten).