W jaki sposób PayPal wykazuje moją sprzedaż do urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS)?

Informacje przekazywane przez PayPal nie stanowią porad podatkowych i nie powinny być interpretowane jako porady podatkowe. W przypadku pytań dotyczących konkretnej sytuacji podatkowej należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

Wszystkie amerykańskie podmioty przetwarzające płatności, w tym PayPal, są zobowiązane do przekazywania urzędowi skarbowemu w Stanach Zjednoczonych (IRS) informacji o klientach, którzy otrzymują płatności za sprzedaż towarów i usług przekraczającą próg sprawozdawczy w roku kalendarzowym.

Czy muszę płacić podatki, gdy wysyłam i odbieram pieniądze w systemie PayPal – co dokładnie się zmienia?

Użytkownik otrzyma formularz 1099-K, jeśli w roku kalendarzowym otrzyma ponad 20 000 USD i ponad 200 transakcji dotyczących towarów i usług.

Użytkownik otrzyma ponadto formularz 1099-K, jeśli którakolwiek z jego płatności podlegała 24% zaliczce na podatek, nawet jeśli próg raportowania nie został osiągnięty.

Poniżej podajemy dodatkowe informacje dotyczące zmiany progu w formularzu 1099-K:

• Wcześniej amerykańska Ustawa w sprawie planu ratunkowego (American Rescue Plan Act) z 2021 r. obniżyła próg raportowania 1099-K do 600 USD. W kolejnych latach urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) wydał serię odroczeń i plan stopniowego przejścia do obniżonego progu. W 2025 r. amerykańska ustawa One Big Beautiful Bill Act przywróciła pierwotny próg raportowania wynoszący ponad 20 000 USD i ponad 200 transakcji.
• Dotyczy to tylko płatności otrzymywanych za towary i usługi i nie obejmuje, na przykład, płatności za pomocą konta PayPal za obiad, prezenty, wspólne wycieczki itp., które wysyłasz członkom rodziny lub znajomym.
• Wykazanie dochodu jest konieczne, gdy nadawca wskaże transakcję jako dotyczącą towarów i usług, nawet jeśli zrobi to omyłkowo. Mimo że transakcja podlega zgłoszeniu przez PayPal, nie musi podlegać opodatkowaniu. W przypadku wszelkich konkretnych wątpliwości zawsze najlepiej jest porozmawiać z doradcą podatkowym.
• Jeśli użytkownik akceptuje płatności za towary i usługi w kryptowalutach, takich jak PYUSD, a nie w walucie fiducjarnej, i osiągnie próg raportowania, otrzyma oddzielny formularz 1099-K z raportem wyszczególniającym te transakcje. Pieniądz fiducjarny jest walutą emitowaną przez rząd, podobnie jak dolar amerykański, i jest ona gwarantowana przez ten rząd.

Dla mieszkańców stanów Illinois, Maryland, Massachusetts, Vermont lub Virginia

W przypadku użytkowników zamieszkałych w następujących stanach w USA obowiązuje niższy próg sprawozdawczy dla sprawozdań stanowych objętych formularzem 1099-K:

* Należy pamiętać, że stanowe urzędy skarbowe/podatkowe mogą nadal aktualizować swoje wymagania dotyczące sprawozdawczości za bieżący rok podatkowy. Informacje te mogą ulec zmianie i będą aktualizowane w razie potrzeby.

Próg sprawozdawczości dla stanów Maryland, Massachusetts Vermont i Virginia wynosi $600 USD łącznych płatności brutto z tytułu sprzedaży towarów lub usług w jednym roku kalendarzowym, niezależnie od liczby transakcji. Próg sprawozdawczości dla stanu Illinois to ponad 1000 USD łącznych płatności brutto z tytułu sprzedaży towarów lub usług w jednym roku kalendarzowym i co najmniej 4 oddzielne transakcje.

Otrzymany formularz 1099-K jest wystawiony na podstawie Twojego podstawowego adresu w ostatnim dniu poprzedniego roku podatkowego. Jeśli adres podstawowy został zmieniony na adres w jednym z tych stanów po tym terminie, działania na Twoim koncie zostaną zarejestrowane w formularzu 1099-K za następujący rok podatkowy.

Czym jest płatność za towary i usługi w PayPal?

Zarówno PayPal jak i Venmo oferują klientom możliwość oznaczania transakcji typu peer-to-peer (P2P) jako osobistych / do znajomych i rodziny lub za towary i usługi poprzez wybranie odpowiedniej kategorii dla każdej transakcji. Użytkownicy powinni wybrać kategorię Towary i usługi, gdy wysyłają pieniądze do innego użytkownika w celu zakupu przedmiotu, na przykład kanapy z lokalnej tablicy ogłoszeń lub biletów na koncert, albo zapłaty za usługę. Transakcje te kwalifikują się ponadto do programu ochrony kupujących PayPal i Venmo. Płatności za towary i usługi są zaprojektowane w taki sposób, aby zapewnić kupującym i sprzedającym spokój ducha — mają pewność, że jeśli transakcja nie pójdzie zgodnie z oczekiwaniami, mogą zostać objęci ochroną.

Tutaj można się dowiedzieć więcej na temat transakcji PayPal dotyczących towarów i usług  oraz transakcji Venmo dotyczących towarów i usług. Obowiązują stosowne warunki.

Czy te zasady będą miały zastosowanie, gdy sprzedam na wyprzedaży garażowej mienie osobiste, takie jak kanapa lub inny przedmiot, za kwotę niższą od jego pierwotnej wartości? Czy otrzymam formularz 1099-K?

Formularz 1099-K to informacyjny formularz podatkowy urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS), który służy do zgłaszania płatności za towary i usługi otrzymanych przez firmę lub osobę fizyczną w roku kalendarzowym. Podczas gdy dostawcy usług płatniczych, tacy jak PayPal i Venmo, są zobowiązani przez urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) do wysyłania klientom formularza-1099K, jeśli osiągną kwotę progową, w formularzu znajdują się pewne kwoty, które mogą nie podlegać opodatkowaniu. PayPal ma obowiązek złożenia deklaracji o łącznej kwocie otrzymanych płatności brutto z tytułu towarów i usług, które mogą obejmować:

• Kwoty ze sprzedaży rzeczy osobistych ze stratą
• Kwoty zwrotu
• Opłaty manipulacyjne

Niektóre kwoty mogą jednak nie być uznane za dochód podlegający opodatkowaniu. Zachęcamy klientów do rozmowy z doradcą podatkowym podczas analizowania formularzy 1099-K w celu ustalenia, czy określone kwoty są klasyfikowane jako dochód podlegający opodatkowaniu.

Czym jest formularz 1099-K?

Formularz 1099-K jest informacyjnym formularzem podatkowym urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS) używanym do zgłaszania płatności otrzymywanych przez firmę lub osobę fizyczną z tytułu sprzedaży towarów i usług, które zostały opłacone za pośrednictwem zewnętrznej organizacji rozliczeniowej (TPSO) lub za pomocą transakcji kartą kredytową lub debetową. Urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) wymaga od TPSO, takich jak PayPal i Venmo, wystawienia formularza 1099-K zawierającego łączną kwotę płatności otrzymanych za pośrednictwem TPSO w roku kalendarzowym. Podatnicy powinni uwzględnić tę kwotę z doradcą podatkowym przy obliczaniu wpływów brutto na potrzeby ich zeznania podatkowego. Więcej informacji można znaleźć na stronie urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS). Jeśli w danym roku kalendarzowym użytkownik osiągnie próg IRS lub odpowiedni stanowy próg sprawozdawczy, w styczniu następnego roku firma PayPal wyśle mu formularz 1099-K i złoży go w urzędzie skarbowym USA (i stanowym organie skarbowym, jeśli taki obowiązek istnieje) w wymaganym terminie.

Użytkownik otrzyma ponadto formularz 1099-K, jeśli którakolwiek z jego płatności podlegała zaliczce na podatek 24%, nawet jeśli próg raportowania nie został osiągnięty.

Jeśli uważasz, że możesz podlegać obowiązkowi wykazania dochodu od towarów i usług, w okolicach 31 stycznia możesz uzyskać dostęp do formularza 1099-K z poziomu konta PayPal. Jeśli podlegasz temu obowiązkowi, prześlemy Ci pocztą elektroniczną powiadomienie, gdy formularz 1099-K będzie dostępny. Przejdź do nowego Centrum wyciągów i podatków firmy PayPal na komputerze stacjonarnym lub w aplikacji mobilnej. Handlowcy mogą skorzystać ze strony Zeznania podatkowe. Użytkownik nie otrzyma formularza 1099-K, jeśli nie spełnia wymogu sprawozdawczego i nie ma obowiązku uiszczenia zaliczki na podatek w roku podatkowym.

Użytkownik otrzyma ponadto formularz 1099-K, jeśli podatki zostały pobrane z jego płatności, nawet jeśli nie osiągnięto limitu sprzedaży.

Otrzymasz również formularz 1099-K, jeśli podatki zostały pobrane z Twoich płatności, nawet jeśli nie osiągnięto limitu sprzedaży.

Jeśli uważasz, że możesz podlegać obowiązkowi wykazania dochodu od towarów i usług, w okolicach 31 stycznia możesz uzyskać dostęp do formularza 1099-K z poziomu konta PayPal. Jeśli podlegasz temu obowiązkowi, prześlemy Ci e-mailem powiadomienie, gdy formularz 1099-K będzie dostępny. Przejdź do nowego Centrum wyciągów i podatków PayPal na komputerze stacjonarnym lub w aplikacji mobilnej. Jeśli jesteś handlowcem, przejdź do strony Wyciągi podatkowe. Nie otrzymasz formularza 1099-K, jeśli nie spełniasz wymogu sprawozdawczego i nie masz obowiązku uiszczenia zaliczki na podatek w roku podatkowym.

Co muszę zrobić, jeśli osiągnę próg ujęty w formularzu 1099-K?

Systemy PayPal i Venmo będą prosić klientów o podanie informacji podatkowych, takich jak numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN), indywidualny numer identyfikacyjny podatnika (ITIN) lub numer ubezpieczenia społecznego (SSN), jeśli jeszcze nie mają tych danych, gdy podatnik zbliża się do progu raportowania, tak aby mógł nadal bezproblemowo korzystać ze swojego konta w celu przyjmowania płatności za sprzedaż towarów i usług. Jeśli weryfikacja numeru identyfikacji podatkowej NIP nie powiedzie się, należy wypełnić równoważny formularz podatkowy W-9. Jeśli Twoje imię i nazwisko oraz numer identyfikacji podatkowej nie zgadzają się z danymi IRS, możesz otrzymać od nas powiadomienie z prośbą o podanie dodatkowych informacji.

W jaki sposób ta zmiana progu w formularzu 1099-K wpływa na sposób korzystania z usług PayPal?

Ta zmiana nie powinna mieć wpływu na sposób korzystania z PayPal i Venmo. Możesz nadal korzystać z platform PayPal i Venmo, tak jak do tej pory, a także z możliwości wysyłania pieniędzy za pośrednictwem funkcji P2P dla towarów i usług, w tym ochrony kupujących i sprzedających w przypadku kwalifikujących się transakcji PayPal i Venmo.

Czy mój formularz 1099-K będzie zawierał otrzymane przeze mnie kwalifikujące się napiwki?

W roku podatkowym 2025 urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) ogłosił, że formularze 1099 nie zostaną zaktualizowane w celu obsługi raportowania dochodu z napiwków. Zamiast tego urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) przedstawi w nadchodzących miesiącach dodatkowe wytyczne dotyczące tego, w jaki sposób można ubiegać się o odliczenie od podatku kwalifikujących się napiwków podczas składania zeznania podatkowego.

Uważnie monitorujemy dalsze przepisy i wytyczne dotyczące tych zmian i zaktualizujemy tę stronę, gdy tylko pojawi się więcej informacji.