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외국 지위 증명서(CFS)를 작성해야 하는 이유는 무엇인가요?

PayPal 같은 결제 처리자는 한 해의 신고 한도(2023년 기준 $600 USD)를 초과하는 상품 및 서비스 판매로 결제대금을 받으며 미국 납세 거주자로 간주되는 각 계정 소유자/수취인에 대해 미국 국세청(IRS)에 연간 소득 신고서(1099-K 양식)를 제출해야 합니다. 납세 기준 거주지가 미국이 아니라면 이러한 신고 대상이 아닙니다.

미국 외 CFS 계정(미국 이외의 지역에서 PayPal Inc.을 통하지 않고 보유한 계정):

미국 국세청(IRS)의 신고 의무를 이행하기 위해 PayPal은 미국 표시(예: 미국 주소, 미국 은행계좌 또는 기타 미 세법상 미국인)가 있는 PayPal 계정 소유자/수취인이 해당 보고 기준치에 근접하게 되면, 외국 지위 증명서(CFS) 작성을 완료하거나 미국 납세자 식별 번호(TIN)를 제공하여 미국 납세자 구분을 확인하도록 요구합니다.

PayPal은 계정 소유자/수취인의 미국 외 납세자 구분을 정립하기 위해 IRS 양식 W-8BEN 또는 W-8BEN-E 양식 대신 CFS를 수집합니다. 외국 지위 증명서(CFS)는 일반적으로 3년 동안 유효합니다. CFS가 만료되기 전에 PayPal은 CFS를 재인증해야 할 때 이메일 및 계정 알림을 통해 계정 소유자/수취인에게 사전에 안내를 드립니다.

계정 소유자/수취인이 납세자 구분을 인증하지 않게 되면 상품 및 서비스 판매에 대해 받은 결제대금의 처리가 지연될 수 있으며, 보충 세금 공제(24%)가 적용될 수 있습니다.

미국 CFS 계정(미국에서 PayPal Inc.을 통해 보유한 계정):

IRS 보고 의무를 충족하기 위해 PayPal은 해당 보고 기준액에 근접한 미국 내 PayPal 계정 소유자/수취인에게 W-8BEN, W-8ECI 또는 W-8BEN-E 양식을 작성하거나 미국 납세자 식별 번호(TIN)을 제공하여 미국 납세자 구분을 확인하도록 요구합니다.

PayPal은 계정 소유자/수취인의 미국 외 납세자 구분을 정립하기 위해 미국 내 계정에 대해 W-8BEN 또는 W-8BEN-E 양식을 수집합니다. W-8은 일반적으로 3년 동안 유효합니다. 만료되기 전에 PayPal은 W-8 양식을 재인증해야 할 때 이메일 및 계정 알림을 통해 계정 소유자/수취인에게 사전에 문의를 드립니다.

계정 소유자/수취인이 납세자 구분을 인증하지 않게 되면 상품 및 서비스 판매에 대해 받은 결제대금의 처리가 지연될 수 있으며, 보충 세금 공제(24%)가 적용될 수 있습니다.

납세자 구분 제공 방법:

해당 사항이 있다면, '미국 납세자 구분 확인' 대시보드를 방문한 뒤 납세자 구분 관련 질문에 답변하도록 이메일과 경보 알림을 받게 됩니다.

  1. 요청을 받으면 PayPal 계정에 로그인합니다.
  2. 알림 아이콘을 클릭합니다.
  3. 제공된 안내를 따릅니다.  

전자 서명 또는 서면 서명을 하기 전에 반드시 인증서를 읽고 검토하세요. 허위 진술이 있으면 관련 법에 따라 처벌을 받을 수 있습니다. 서류 양식과 관련하여 문의사항이 있으시면 세무사와 상담하시기 바랍니다.

요청 시 인증 프로세스를 완료할 수 없거나 사전에 완료하고 싶으면: 

미국 외 CFS 계정:

개인이라면 이 양식을 작성하여 외국 지위 증명서(CFS) 작성을 완료합니다. 또는 법인이라면 이 양식을 작성합니다.

미국 CFS 계정:

개인이라면 W-8BEN 또는 W-8ECI 양식, 법인이라면 W-8BEN-E 또는 W-8ECI 양식을 작성하여 외국인 신분을 인증하세요.

작성한 양식을 PayPal 계정의 알림 섹션에 업로드하세요. 양식이 업로드되면 PayPal에서 이를 검토한 후 PayPal 계정에 대한 전체 액세스 권한을 복원하기 위해 추가 조치가 필요하면 연락을 드리겠습니다. 이러한 단계를 수행할 수 없으시면, PayPal 계정에 로그인하여 PayPal 페이지 오른쪽 상단의 도움말 링크를 클릭하세요.

PayPal IRS 세무 웹사이트에서 세금 관련 정보를 확인할 수 있습니다.

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미국 납세자에 대한 PayPal 세금 보류 - 미국 국세청(IRS)

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